Доходы и расходы предприятия

    Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

    1) прибыль от производственно-хозяйственной деятельности. Конечным финансовым результатом является балансовая прибыль.

    Она включает:

    а) прибыль от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг основного производства;

    б) прибыль от прочей реализации, в частности основных фондов и другого ненужного имущества предприятия (под прибылью от прочей реализации понимается финансовый результат от реализации: основных фондов, сырья, материалов, нематериальных активов, ценных бумаг, иностранной валюты);

    в) финансовые результаты от внереализационных операций (к ним можно отнести доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг, доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, сальдо уплаченных и полученных штрафов и неустоек);

    2) амортизационные отчисления (они предназначены для финансирования затрат, связанных с простым и расширенным воспроизводством основных фондов предприятия);

    3) устойчивые пассивы (кредиторская задолженность). К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, но по условиям расчетов постоянно находящиеся в его обращении. Предприятие может до момента погашения задолженности распоряжаться ими по своему усмотрению.

    Устойчивые пассивы:

    1) задолженность по заработной плате рабочим и служащим предприятия;

    2) отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;

    3) задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, авансовым платежам клиентов;

    4) средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;

    5) паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;

    6) долгосрочные банковские кредиты;

    7) займы;

    8) пожертвования и благотворительные взносы.

    В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

    1) отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели. Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:

    а) фонд накопления;

    б) фонд потребления;

    в) резервный (страховой) фонд.

    Фонд накопления предназначен для: финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

    Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов: вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год; оказание единовременной помощи членам трудового коллектива; премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий; культурно-бытовое обслуживание работников предприятия; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений.

    Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации неполученных доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска;

    2) платежи в бюджет;

    3) проценты по долгосрочным кредитам.

    © StrategPlann 2009